Финансовый и управленческий учет для руководителя
Учет – это сервис предоставления информации всем заинтересованным лицам для принятия успешных решений в бизнесе. Для полноценного использования преимуществ этого сервиса необходимо ясное понимание сути входящих в него услуг.
Цель курса
Дать слушателям представление об устройстве и принципах функционирования учетного сервиса и вооружить их инструкцией по технической эксплуатации.
Результаты прохождения курса
Полученные знания позволят слушателям:
- повысить эффективность своего общения с главным бухгалтером и финансистами компании
- читать и лучше понимать финансовую отчетность
- принимать управленческие решения с учетом экономических последствий их реализации, не заблуждаться и не позволять вводить себя в заблуждение некорректными экономическими расчетами
- повысить результативность и комфортность участия в бюджетных процессах, включая разработку бюджета и анализ его исполнения
- успешно продолжить изучение в бизнес-школе других финансово-экономических дисциплин, в т.ч. «Финансовый менеджмент» и «Практикум контроллинга»
Продолжительность курса:
40 часа, из них практика 18 часов.
Содержание курса:
| . | Введение |
|---|
|
. |
. |
|
|
- Цель учета и сущность корпоративных финансов. Пользователи финансовой отчетности
- Руководитель и главный бухгалтер
- Отчетность для руководителя. Критерии полезности учетного сервиса
- Финансовый и управленческий учет: сходство и различия
- Входное тестирование
|
| ЧАСТЬ 1 | Финансовый учет и отчетность |
|---|
|
Тема 1 |
Экономические ресурсы и источники их финансирования |
|
|
Ключевые вопросы
- Финансовое состояние компании
- Активы, обязательства, капитал. Гудвилл
- Классификация активов и обязательств
- Балансовое уравнение. Принцип двойной запись Луки Пачоли
- Структура балансного листа
Упражнения
- Балансируем экономический ресурс компании с ее капиталом
Задание
- Принять решение о признании ресурса активом
|
|
Тема 2 |
Прибыли и убытки. Денежные потоки |
|
|
Ключевые вопросы
- Доходы и расходы. Затраты. Метод начисления и метод соответствия
- Капитализация и амортизация
- Расходы будущих периодов
- Оценка и списание «плохих» долгов
- Оценка и списание стоимости основных средств и нематериальных активов
- Оценка запасов и расхода материально-производственных ценностей
- Отчет о прибылях и убытках. Разновидности показателя «прибыль»
- Поступления и выплаты. Чистый денежный поток
- Отчет о движении денежных средств. Виды деятельности
- Прямой и косвенный метод расчета cash flow от операций
- Взаимосвязь Балансного листа, Отчета о прибылях и убытках и Отчета о движении денежных средств
Бизнес-игра
- Одеваем «шкуру» финдиректора – поступаем на службу в контору «Рога и копыта»
Упражнения
- Оцениваем запасы
- Разбираемся с ошибкой бухгалтера
- Инвестируем и амортизируем
Задание
- Зафиксировать изменения в финансовом состоянии компании
|
|
Тема 3 |
Отчетность по МСФО |
|
|
Ключевые вопросы
- Три отчета плюс Отчет об изменениях в капитале. Форматы отчетов
- Значение учетной политики для чтения отчетности
- Качественные характеристики финансовой отчетности по МСФО. Концептуальные понятия. Фундаментальные допущения
- Менеджерский анализ (пояснительная записка)
Задание
- Описать преимущества Вашей компании, не отражаемые в финансовой отчетности
|
| ЧАСТЬ 2 | CVP - анализ и принятие управленческих решений |
|---|
|
Тема 1 |
Классификация затрат для CVP- анализа |
|
|
Ключевые вопросы
- Целевые классификации затрат: назначения и отличительные особенности
- Методы расчета себестоимости и их влияние на результат
- Отличия калькулирования себестоимости по методам «директ-костинг» и «верибл-костинг»
Упражнения
|
|
Тема 2 |
CVP-зависимость |
|
|
Ключевые вопросы
- Две точки безубыточности в экономической модели CVP. Эффект масштаба
- Бухгалтерская модель CVP и приемлемый уровень активности
- Поведение CVP-зависимости в долгосрочной перспективе
|
|
Тема 3 |
Инструментарий CVP-анализа |
|
|
Ключевые вопросы
- График безубыточности и график маржинальной прибыли. Почему предпочитают график прибыли и объема производства
- Маржа безопасности. Эффект структурных сдвигов. Влияние налога на прибыль
- Допущения, принимаемые при CVP- анализе
Упражнения
- Выполняем CVP – расчеты, определяем приемлемый диапазон выпуска продукции, оцениваем маржу безопасности
Задание
- Вычислить отклонение фактической точки безубыточности от плановой при сдвиге по структуре продаж
|
|
Тема 4 |
Определение функции затрат для CVP-анализа |
|
|
Ключевые вопросы
- Обзор альтернативных методов оценивания издержек
- Последовательность разработки функции затрат
- Условия корректной оценки
|
|
Тема 5 |
Оценка финансовых последствий управленческих решений |
|
|
Ключевые вопросы
- Использование критерия релевантности в экономических расчетах
- Невозвратные и альтернативные издержки. Релевантность затрат на материалы и рабочую силу
- Типичные заблуждения при определении релевантности затрат
Упражнения
- Определяем приемлемую цену спецзаказа в условиях незагруженного производства
- Принимаем решения по ассортименту оказываемых услуг на ограниченных производственных площадях
- Принимаем решение: производить самим или покупать «на стороне»?
- Оцениваем экономические последствия прекращения деятельности
- Принимаем решение о замене оборудования. Обсуждаем вероятность неадекватных управленческих решений на практике
- Решаем: воспользоваться предлагаемой оптовой скидкой на разовую закупку или нет?
- Оцениваем возможные альтернативы использования недоброкачественного материала
- Принимаем решение по производству работ при дефиците квалифицированных работников
Задание
- Смоделировать производственную программу и определить ассортимент и количество производимой продукции в условиях лимитирующего фактора
- Оценить экономическую целесообразность закрытия регионального подразделения
|
| ЧАСТЬ 3 | Бюджетирование |
|---|
|
Тема 1 |
Принципы и базовые подходы |
|
|
Ключевые вопросы
- Цель и назначение бюджетов
- Место краткосрочных бюджетов в системе корпоративного планирования
- Структура Генерального Бюджета (Master-Budget). Отраслевые отличия
- Бюджетная иерархия. Функциональные бюджеты
- Временной горизонт. Особенности формирования годового бюджета в компаниях с длительным циклом производства
- Разновидности бюджетов: периодический, скользящий, переходящий
- Нормативное планирование. Особенности, преимущества, недостатки
- Планирование регулируемых затрат: приростное бюджетирование, бюджетирование «с нуля», бюджетирование по операциям
Бизнес-практика на реальных примерах
- Положение по нормированию и лимитированию операционных затрат
- Моделирование операционного бюджета в условиях неопределенности погодных и рыночных условий
Упражнения
- Разрабатываем блок-схему мастер-бюджета торговой сети и структурируем бюджет продаж
- Нормируем расходы на ремонт оборудования
|
|
Тема 2 |
Формирование бюджетов |
|
|
Ключевые вопросы
- Объекты и субъекты бюджетирования. Функции участников бюджетного процесса. Бюджетный комитет
- Структура ЦО и уровни вложения. «Личные» и «общие» бюджеты
- Матрица затрат по МВЗ
- Форматы бюджетов. Взаимосвязь
- Последовательность и технология формирования. От начисления к оплате и обратно
Бизнес-практика на реальных примерах
- Форматы бюджетов национального торгового оператора
- Организация системы бюджетного управления в сложноинтегрированном холдинге
Упражнения
- Разбираемся в бюджетных взаимосвязях
- Формируем БДДС
- Разрабатываем бюджеты компании
Задание
- Сформировать бюджет дебиторов
- Выполнить работу менеджера по рекламе: разработать бюджет рекламных затрат
|
|
Тема 3 |
Контроль и анализ бюджетов |
|
|
Ключевые вопросы
- Анализ исполнения бюджета
- Жесткий и гибкий бюджет
- Факторный анализ отклонений
Бизнес-практика на реальных примерах
- Факторный анализ отклонений от бюджета проекта
Упражнения
- Разрабатываем и анализируем исполнение бюджета компании
|
